某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况： (1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用

admin2021-12-06 49

问题某商贸企业2017年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额—40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现如下情况：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构(非关联方)借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算利息支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案利息费用扣除限额=500×6％=30(万元)。实际列支500×10％=50(万元)。准予扣除30万元。利息支出应调增的应纳税所得额=50—30=20(万元)。

解析

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税法

注册会计师

食品添加剂是指为了改善食品品质和色、香、味以及为防腐和加工工艺的需要而加入食品中的化学合成或天然物质，食品添加剂分为以下哪两大类

横突骨折最常见于

关于咳嗽用药A、苯丙哌林B、右美沙芬C、喷托维林D、右美沙芬复方制剂E、可待因夜间咳嗽宜选用

某妇女自述：白带增多，外阴瘙痒伴灼热感1周。检查阴道黏膜充血(++)，有散在红色斑点，白带呈泡沫状，灰黄色，质稀薄，有腥臭味。本病预防中，不正确的是

合同的权利义务转让给第三人后，合同的当事人是(　　)。

电气柜内二次回路的接线要求有()。

某企业购买一台计算机，原价10000元，预计净残值为1000元，折旧年限为5年，则按平均年限法计算，其年折旧额为()元。

程序段如下intk＝-20;while(k=0)k=k+1;则以下说法中正确的是()

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注册会计师

食品添加剂是指为了改善食品品质和色、香、味以及为防腐和加工工艺的需要而加入食品中的化学合成或天然物质，食品添加剂分为以下哪两大类

横突骨折最常见于

关于咳嗽用药A、苯丙哌林B、右美沙芬C、喷托维林D、右美沙芬复方制剂E、可待因夜间咳嗽宜选用

某妇女自述：白带增多，外阴瘙痒伴灼热感1周。检查阴道黏膜充血(++)，有散在红色斑点，白带呈泡沫状，灰黄色，质稀薄，有腥臭味。本病预防中，不正确的是

合同的权利义务转让给第三人后，合同的当事人是( )。

电气柜内二次回路的接线要求有()。

某企业购买一台计算机，原价10000元，预计净残值为1000元，折旧年限为5年，则按平均年限法计算，其年折旧额为()元。

程序段如下intk＝-20;while(k=0)k=k+1;则以下说法中正确的是()

合同的权利义务转让给第三人后，合同的当事人是(　　)。