某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2018-06-25 49

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额：900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

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外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

当年可扣除的利息为()万元。2005年度应缴纳的企业所得税额是()万元。

当年可扣除的利息为()万元。境内投资收益是()万元。

对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有()。

作者肖某2005年12月将得稿酬50000元，全部用于资助高校研究开发，肖某12月份个人所得税的纳税处理为()。

印花税税率的形式有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有(　　)。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶应征收车船使用税的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

科举考试以考试为主要标准，其考试的主要形式是

慢性肺源性心脏病发病的中心环节在于

牙槽突骨折最好发于

A．1／4B．1／3C．2／3D．1／5E．1／2固定桥的基牙牙槽骨吸收不能超过根长的

企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是()。

某企业在生产经营的淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益为350万元，长期负债为310万元，自发性负债为40万元。下列说法中正确的有()。

对于基准利率，2004年10月29日，中国人民银行决定放开()。

部门或单位内部独立的审计机构或审计人员对本部门或本单位进行的审计称为()。

一个有效三段论的小项在结论中不周延，除非它在前提中周延。以下哪项与上述断定含义相同?

在窗体上画一个文本框，其名称为Text1。为了在程序运行后Text1中的文本不可编辑，应当使用的语句：_______。

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外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

当年可扣除的利息为()万元。2005年度应缴纳的企业所得税额是()万元。

当年可扣除的利息为()万元。境内投资收益是()万元。

对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有()。

作者肖某2005年12月将得稿酬50000元，全部用于资助高校研究开发，肖某12月份个人所得税的纳税处理为()。

印花税税率的形式有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有( )。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶应征收车船使用税的有( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

科举考试以考试为主要标准，其考试的主要形式是

慢性肺源性心脏病发病的中心环节在于

牙槽突骨折最好发于

A．1／4B．1／3C．2／3D．1／5E．1／2固定桥的基牙牙槽骨吸收不能超过根长的

企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是()。

某企业在生产经营的淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益为350万元，长期负债为310万元，自发性负债为40万元。下列说法中正确的有()。

对于基准利率，2004年10月29日，中国人民银行决定放开()。

部门或单位内部独立的审计机构或审计人员对本部门或本单位进行的审计称为()。

一个有效三段论的小项在结论中不周延，除非它在前提中周延。以下哪项与上述断定含义相同?

在窗体上画一个文本框，其名称为Text1。为了在程序运行后Text1中的文本不可编辑，应当使用的语句：_______。

印花税税率的形式有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有(　　)。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶应征收车船使用税的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。