当年可扣除的利息为( )万元。 2005年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。

admin2009-02-15 18

问题当年可扣除的利息为( )万元。
2005年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。

选项 A、170
B、183.3
C、154.8
D、180

答案C

解析 (1)允许扣除的税金：75+15=90(万元) (2)允许扣除的管理费用：350-10-(30-18)=328(万元) (3)境内应纳税所得额为：4000+300-3200-220-90-5-(350-10-30+18) +44-(30-10)+60-35=506(万元) (4)境外所得已纳税款的抵免限额：(560+60)×30%×60÷(506+60)=18(万元)境外实际已纳税额60×25%=15(万元) (5) 2005年(境内、境外所得)应缴纳企业所得税额为(506+60)×30%-15= 154.8(万元)

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