A股份有限公司(以下简称A公司)和B股份有限公司(以下简称B公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2013年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元。至20l3年9月30日尚未收到

admin2013-11-10 21

问题 A股份有限公司(以下简称A公司)和B股份有限公司(以下简称B公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2013年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元。至20l3年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提50万元坏账准备。2013年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：(1)B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。该批产品的成本为150万元。(2)该设备的公允价值为100万元，账面原价为190万元，至20l3年9月30日已计提的累计折旧为100万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用l万元。A公司已于2013年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。要求：
编制B公司2013年上述债务重组业务相关的会计分录。

选项

答案B公司应编制以下分录：借：固定资产清理90 累计折旧100 贷：固定资产190 借：固定资产清理1 贷：银行存款1 借：应付账款468 贷：主营业务收入200 固定资产清理100 应交税费一应交增值税(销项税额)5l 营业外收入一债务萤组利得117 借：固定资产清理9(100—91) 贷：营业外收入一处置非流动资产利得9 借：主营业务成本l50 贷：库存商品150

解析

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