北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购

admin2016-01-29 47

问题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购人8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4．68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购人一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
(4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。
(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。(上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)
根据上述资料，回答下列问题。
该公司当月应缴纳的增值税为( )。

选项 A、7．4
B、4．68
C、4．07
D、4

答案D

解析业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106／(1+6%)×6％=6(万元)
  业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4．68／(1+17％)×17％=0．68(万元)
  业务3购人小汽车的进项税允许抵扣=23．4／(1+17％)×17％=3．4(万元)
  购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0．68+3．4=4．08(万元)
  业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53／(1+6％)×6％=3(万元)
  业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15／(1+6％)×6％=0．85(万元)
  业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0．07(万元)
  当月销项税额合计：6+39(万元)
  该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0．68-3．4-0．85-0．07=4(万元)

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