A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属

admin2018-09-19 40

问题 A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

选项 A、借方50万元、借方250万元
B、贷方50万元、借方250万元
C、借方250万元、借方50万元
D、贷方250万元、借方50万元

答案B

解析本期期初可抵扣暂时性差异余额=300／25％=1200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额=1 200+200+400一800=1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额=1 000×25％=250(万元)，因此递延所得税资产发生额=期末余额250一期初余额300=一50(万元)。

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2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为()万元。

下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。

般工商企业发生的固定资产报废清理费用属于固定资产弃置费用。()

下列固定资产中，不应计提折旧的有()。

关于高危行业企业按照国家规定提取和使用的安全生产费用，下列说法中错误的是()。

企业每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

关于政府补助的确认与计量，下列说法中正确的有()。

女性，38岁，反复发作吞咽困难10余年，钡剂造影发现食管下端呈鸟嘴样狭窄，食管体部增宽达5cm。首要诊断是

夜间阵发性呼吸困难常见于

下列哪些化合物是尿素合成的中间产物()

假定某一字形剪力墙，层高5m，如下图所示，采用C35级混凝土，顶部作用的垂直荷载设计值q=3400kN/m。试验算满足墙体稳定所需要的厚度t(mm)，并指出它与下列(　　)项数值最为接近。

在新材料应用方案的选择过程中，通常把()作为主要评价原则。

从业人员遇到自身利益或相关方利益与客户的利益发生冲突且无法避免时，应及时向所在机构报告；当无法避免时，应确保()的利益得到公平的对待。

下列有关股份有限公司设立条件的说法中，符合《中华人民共和国公司法》规定的是()。

若实际利率为7％，同期通货膨胀率为9％，则名义利率应为()。

•Inmostlinesofthefollowingtext,thereisoneunnecessaryword.Itiseithergrammaticallyincorrectordoesnotfitinwit

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2012年12月31日，企业某项固定资产的公允价值为1000万元。预计处置费用为100万元，预计未来现金流量的现值为960万元。当日，该项固定资产的可收回金额为()万元。

下列关于内部研究开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有()。

般工商企业发生的固定资产报废清理费用属于固定资产弃置费用。()

下列固定资产中，不应计提折旧的有()。

关于高危行业企业按照国家规定提取和使用的安全生产费用，下列说法中错误的是()。

企业每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

关于政府补助的确认与计量，下列说法中正确的有()。

女性，38岁，反复发作吞咽困难10余年，钡剂造影发现食管下端呈鸟嘴样狭窄，食管体部增宽达5cm。首要诊断是

夜间阵发性呼吸困难常见于

下列哪些化合物是尿素合成的中间产物()

假定某一字形剪力墙，层高5m，如下图所示，采用C35级混凝土，顶部作用的垂直荷载设计值q=3400kN/m。试验算满足墙体稳定所需要的厚度t(mm)，并指出它与下列( )项数值最为接近。

在新材料应用方案的选择过程中，通常把()作为主要评价原则。

从业人员遇到自身利益或相关方利益与客户的利益发生冲突且无法避免时，应及时向所在机构报告；当无法避免时，应确保()的利益得到公平的对待。

下列有关股份有限公司设立条件的说法中，符合《中华人民共和国公司法》规定的是()。

若实际利率为7％，同期通货膨胀率为9％，则名义利率应为()。

•Inmostlinesofthefollowingtext,thereisoneunnecessaryword.Itiseithergrammaticallyincorrectordoesnotfitinwit

假定某一字形剪力墙，层高5m，如下图所示，采用C35级混凝土，顶部作用的垂直荷载设计值q=3400kN/m。试验算满足墙体稳定所需要的厚度t(mm)，并指出它与下列(　　)项数值最为接近。