A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属

admin2018-09-19 43

问题 A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)，2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动)，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

选项 A、借方50万元、借方250万元
B、贷方50万元、借方250万元
C、借方250万元、借方50万元
D、贷方250万元、借方50万元

答案B

解析本期期初可抵扣暂时性差异余额=300／25％=1200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额=1 200+200+400一800=1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额=1 000×25％=250(万元)，因此递延所得税资产发生额=期末余额250一期初余额300=一50(万元)。

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下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有()。

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

简述指数因素分析法的分类。

男孩，7岁，近2个月来出现异食癖，喜食煤渣，患儿缺乏的营养素是

工程质量事故处理的依据有(　　)。

()是一种实用、方便、高效的品德测评方法。

全党同志和全国人民团结一心，坚持不懈地奋斗，不断取得扎扎实实的成效，我们一定能够使社会主义新农村建设真正成为惠及广大农民群众的民心工程。填入画横线部分最恰当的一项是()。

下列陈述中，不属于雪莉．西蒙的观点的（）。

所有的金属都导电，铁导电，所以铁是金属。以下哪项与上述推理结构最为相似?

邓小平关于社会主义本质的论断体现了()

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下列各项中，应计入在建工程项目成本的有()。

下列关于会计政策及其变更的表述中，正确的有()。

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

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男孩，7岁，近2个月来出现异食癖，喜食煤渣，患儿缺乏的营养素是

工程质量事故处理的依据有( )。

()是一种实用、方便、高效的品德测评方法。

__________全党同志和全国人民团结一心，坚持不懈地奋斗，不断取得扎扎实实的成效，我们__________一定能够使社会主义新农村建设真正成为惠及广大农民群众的民心工程。填入画横线部分最恰当的一项是()。

下列陈述中，不属于雪莉．西蒙的观点的（）。

所有的金属都导电，铁导电，所以铁是金属。以下哪项与上述推理结构最为相似?

邓小平关于社会主义本质的论断体现了()

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工程质量事故处理的依据有(　　)。

全党同志和全国人民团结一心，坚持不懈地奋斗，不断取得扎扎实实的成效，我们一定能够使社会主义新农村建设真正成为惠及广大农民群众的民心工程。填入画横线部分最恰当的一项是()。