甲公司为上市公司，2010年有关资料如下： (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：

admin2015-08-27 28

问题甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允

根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。

选项

答案甲公司2010年的应纳税所得额=1610－20－20－(50－10)－100×50％－420=1060(万元)；甲公司2010年的应交所得税金额=1060×25％=265(万元)。

解析

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在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。(　　)

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是(　　)。

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()

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“贝藻王国”指的是()。

下列少数民族的住房主要为干栏式建筑的有()。

兴国土地法对井冈山土地法的原则性修改是()

A、 B、 C、 B题干是以疑问词Where引起的疑问句，询问2003年工作的地方。因此回答说在LosAngeles工作的选项(B)是正确答案。(A)出现了work的反义词quit来误导考生，(C)将2003理解为金额

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在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。( )

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是( )。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。( )

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是( )。

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()

《受戒》描写的空间是()

丁香花萼的特征是

单侧隐睾手术治疗应在

房地产电视广告的优点主要有()。

“贝藻王国”指的是()。

下列少数民族的住房主要为干栏式建筑的有()。

兴国土地法对井冈山土地法的原则性修改是()

A、 B、 C、 B题干是以疑问词Where引起的疑问句，询问2003年工作的地方。因此回答说在LosAngeles工作的选项(B)是正确答案。(A)出现了work的反义词quit来误导考生，(C)将2003理解为金额

在上市公司中，以明显高于公允价值的价格向子公司出售固定资产，不会引起上市公司所有权益总额发生增减变动。(　　)

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

H公司2004年度财务报告批准报出日为2005年4月30日，之前发生的下列事项，不需要对2004年度会计报表进行调整的是(　　)。