A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资,支付价款2 500万元,作为可供出售金融资产核算,2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元,无其他纳税调整事项,则下

admin2010-01-21  38

问题 A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资,支付价款2 500万元,作为可供出售金融资产核算,2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是(  )。

选项 A、A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元,应确认的递延所得税负债为75万元
B、A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元,应确认的递延所得税资产为75万元
C、A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D、A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

答案D

解析 A公司2008年的应交所得税=10000×25%=2 500(万元);应确认的递延所得税资产=(2 500-2 200)×25%=75(万元);可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其他资本公积),不影响所得税费用,所以,所得税费用 =2 500(万元)。
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