某居民企业2020年已计入成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额80000元，营业收入200000元，实现利润总额150000元，实际拨缴的工会经费1800元，实际发生的职工福利费12000元，职工教育经费2500元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所

admin2022-05-11 35

问题某居民企业2020年已计入成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额80000元，营业收入200000元，实现利润总额150000元，实际拨缴的工会经费1800元，实际发生的职工福利费12000元，职工教育经费2500元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理错误的有( )。

选项 A、职工福利费应调减应纳税所得额800元
B、职工教育经费不需要调整应纳税所得额
C、工会经费应调增应纳税所得额100元
D、三项经费允许税前扣除的金额合计为19200元

答案A,C

解析根据企业所得税法的规定，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过工资、薪金总额14％、8％、2％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。(1)职工福利费扣除限额=80000×14％=11200(元)，小于实际支出12000元，所以税前允许扣除的职工福利费为11200元，应调增应纳税所得额800元。(2)职工教育经费支出扣除限额=80000×8％=6400(元)，大于实际支出2500元，所以税前允许扣除的职工教育经费为6400元，无须调增应纳税所得额。(3)工会经费支出扣除限额=80000×2％=1600(元)，小于实际支出1800元，所以税前允许扣除的职工教育经费为1600元，应调增应纳税所得额200元。因此，税前允许扣除的三项经费金额合计=11200+6400+1600=19200(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/u97oFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《民法总则》的规定，关于诉讼时效期间中止和中断的下列表述中，正确的有()。(2015年)

根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加基本社会保险。其可以参加的社会保险项目包括()。(2014年)

根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有()。(2014年)

(2014年)甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下：(1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金120万元，信息技术服务费收入40万元：(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；(3)实发合理工资薪金总额1000万元

中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：(1)工资明细表(部分数据)(2)全年一次性奖金20000元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元／月要求：根据上述

用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。()(2013年)

经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。()

A．TK-细胞B．杂交瘤细胞C．骨髓瘤细胞D．脾细胞E．HGPRT-细胞杂交瘤细胞无限增殖的特性来源于

提问的问题比较笼统，旨在诱发对方说出自己的感觉、认识、态度和想法，适用于了解对方真实的想法。此种提问是

支托的作用有

标志美国联邦最高法院的司法审查权确立的事件是：()

房地产业兼有()等多种性质，属于第三产业。

在城市失业中，造成结构性失业的主要影响因素是()。

根据《会计法》的规定，对“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任有()。

在生物体的所有细胞中，体细胞的全能性是最高的。()

以下关厂体系结构风格和体系结构模式的描述中，错误的是(36)。