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某公司为增值税一般纳税人,2019年2月对外提供劳务派遣服务,取得含税收入125万元,其中含向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用84万元。该公司选择按差额纳税。2019年2月该公司应缴纳增值税(
某公司为增值税一般纳税人,2019年2月对外提供劳务派遣服务,取得含税收入125万元,其中含向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用84万元。该公司选择按差额纳税。2019年2月该公司应缴纳增值税(
admin
2020-05-15
24
问题
某公司为增值税一般纳税人,2019年2月对外提供劳务派遣服务,取得含税收入125万元,其中含向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用84万元。该公司选择按差额纳税。2019年2月该公司应缴纳增值税( )万元。
选项
A、3.64
B、1.19
C、1.95
D、2.62
答案
C
解析
本题考核征收率的特殊规定。一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。该公司选择差额纳税,应缴纳增值税税额=(125-84)÷(1+5%)×5%=1.95(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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