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M公司与N公司均为增之势一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款200万元,增值税额34万元,款项尚未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一栋自用厂房和一项交易性金融资产予以抵偿。债务重组日
M公司与N公司均为增之势一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款200万元,增值税额34万元,款项尚未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一栋自用厂房和一项交易性金融资产予以抵偿。债务重组日
admin
2019-01-04
27
问题
M公司与N公司均为增之势一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款200万元,增值税额34万元,款项尚未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一栋自用厂房和一项交易性金融资产予以抵偿。债务重组日,已知,该厂房的账面余额50万元,已提累计折旧8万元,已计提减值准备2万元,公允价值60万元,交易性金融资产的账面价值为85万元,其中成本为80万元,公允价值变动收益的金额为5万元,公允价值90万元。下列关于N公司的处理说法正确的有( )。
选项
A、N公司因该业务对当期的营业利润的影响为5万元
B、N公司因该业务对当期的利润总额的影响为109万元
C、N公司因该债务重组应计入营业外收入的金额104万元
D、N公司因该债务重组应计入投资收益的金额为10万元
答案
A,B,C,D
解析
N公司因该业务对当期的营业利润的影响=90—85=5(万元);N公司因该业务对当期的利润总额的影响=(200+34)—(60+90)+(60—50+8+2)+(90—85)=109(万元);N公司因该债务重组应计入营业外收入的金额=(200+34—60—90)+[60—(50—8—2)]=104(万元);N公司因该债务重组应计入投资收益的金额=90—80=10(万元)。
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