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税务师在2020年3月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30 000元的账务处理为: 借:生产成本 30000 贷:原材料 30 000 该在建工程尚未完工。该企业
税务师在2020年3月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30 000元的账务处理为: 借:生产成本 30000 贷:原材料 30 000 该在建工程尚未完工。该企业
admin
2021-11-01
22
问题
税务师在2020年3月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30 000元的账务处理为:
借:生产成本 30000
贷:原材料 30 000
该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时计入贷方调整科目的有( )。
选项
A、原材料
B、生产成本
C、库存商品
D、以前年度损益调整
E、应交税费——应交增值税(销项税额)
答案
B,C,D
解析
该企业原材料账户的计算是正确的。由于企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额,因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本(由于跨年度,因此通过“以前年度损益调整”调账)产生影响,即调账时贷方科目包括“生产成本”“库存商品”和“以前年度损益调整”。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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