甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年年度财务报告批准报出日是2014年4月30日，相关资料如下： (1)2013年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2014年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2

admin2016-11-03 41

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年年度财务报告批准报出日是2014年4月30日，相关资料如下：
(1)2013年9月与乙公司签订商品购销合同，合同规定甲公司在2014年1月销售1000件商品给乙公司，合同价格每件为40万元，如2014年1月未交货，延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2013年12月31日，甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁，该电机需要从国外进口，预期短时期内无法恢复生产。截至当日，甲公司仅生产了900件产品并验收入库，实际单位成本为每件26．5万元，其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后，其余100件可在2014年5月交货。
(2)2013年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉，截至2013年末尚未判决，甲公司咨询律师后确认“预计负债”75万元并确认了对应的递延所得税资产。2014年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服，继续上诉，甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失，在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失，不得在税前扣除。
(3)2014年1月，甲公司向乙公司销售商品900件，货款已经收到。2014年4月其余100件投入生产并于当月完工入库，实际单位成本为每件26．5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司，同时收到货款。
(4)甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
要求：
编制甲公司2013年1 2月31日与乙公司签订的亏损合同产生的预计负债的会计分录；

选项

答案借：营业外支出 150[(26．5-25)×100] 贷：预计负债 150

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/tQqoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有()。

在债务重组中，企业以固定资产抵偿债务的，债务人应按该项资产的账面价值与其公允价值之间差额确认债务重组利得。()

企业发生的下列事项中，不影响营业利润的有()。

下列事项中，影响企业的当期损益的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

下列关于资产负债表日外币折算的各项表述中，不正确的是()。

根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是()。

以修改债务条件进行的债务重组涉及或有应收金额的，债权人应将重组债权的账面价值，高于重组后债权账面和或有应收金额之和的差额，确认为债务重组损失。()

企业部分出售持有至到期投资使剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，应当将该剩余部分重分类为()。

Wouldn’titbegreatifyoucouldjustlookupattheskyandreadtheweatherforecastrightaway?Well,youcan.Theforecast

女性，36岁，幼年患支气管肺炎，以后常有咳嗽、咳脓性痰，咳痰量每日不等，4年前开始咯血，1周前因发热、咳痰量增加，每日150ml左右入院治疗。此时检查最可能发现的体征是

A、口服给药B、肌内及皮下注射C、静脉注射D、静脉滴注E、舌下给药血药浓度受注射部位血流速度、pH及制剂影响较大的给药方式是

食品卫生地方法规是指

风险对策应形成风险管理计划，下列选项中，属于风险计划内容的有()。

下列银行贷款分类中不属于不良贷款的是()

21，31，52，73，()，138

已知由线积分+[f(x)一x2]dy与路径无关，其中f(x)有连续一阶导数，f(0)=1，则∫(0,0)(1,1)yf(x)dx+[f(x)一x2]dy等于()

一般来说，不属于系统分析员的工作是()。