位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，人关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增

admin2019-09-24 22

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，人关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得完税凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(其他相关资料：已知该机器设备进口关税税率为12％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

选项

答案应代扣代缴的增值税=1000000÷(1+6％)×6％=56603．77(元) 用支付境外的含税金额作增值税价税分离，特许权使用费适用6％的增值税税率。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/tMIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业支付给员工工资每月10000元，“五险一金”允许抵扣2000元，年终奖60000元，计算下列的税收筹划缴纳税款最少的是()。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元，代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万元，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5％，乙应代扣代缴消费税()万元。

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

对融资租赁出口货物，再复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物已补税或未退税证明，海关应()。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2015年应缴纳车船税()元。

模型灌注后，脱模时间应为

招标代理行为属于()。

国内一般物业管理委员会的物业管理合同对委托的管理服务包括()。

设计总负责模式的特点包括(　　)。

项目监理机构对特别重要设备的制造过程质量控制可采取()方式。

全年阳光充足，气候宜人，有“太阳王国”之称的国家是()。

在下图中，大圆的半径是8，求阴影部分的面积是多少?

存储转发方式是实现网络互联的方式之一，其主要问题是在每个节点上产生不确定的延迟时间。克服这一问题的最有效方法是______。

Inthe1920s,demandforAmericanfarmproductsfell,asEuropeancountriesbegantorecoverfromWorldWarIandinstitutedaus

税法

注册会计师

某企业支付给员工工资每月10000元，“五险一金”允许抵扣2000元，年终奖60000元，计算下列的税收筹划缴纳税款最少的是()。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元，代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万元，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5％，乙应代扣代缴消费税()万元。

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

对融资租赁出口货物，再复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物已补税或未退税证明，海关应()。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2015年应缴纳车船税()元。

模型灌注后，脱模时间应为

招标代理行为属于()。

国内一般物业管理委员会的物业管理合同对委托的管理服务包括()。

设计总负责模式的特点包括( )。

项目监理机构对特别重要设备的制造过程质量控制可采取()方式。

全年阳光充足，气候宜人，有“太阳王国”之称的国家是()。

在下图中，大圆的半径是8，求阴影部分的面积是多少?

存储转发方式是实现网络互联的方式之一，其主要问题是在每个节点上产生不确定的延迟时间。克服这一问题的最有效方法是______。

Inthe1920s,demandforAmericanfarmproductsfell,asEuropeancountriesbegantorecoverfromWorldWarIandinstitutedaus

设计总负责模式的特点包括(　　)。