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假定某居民企业2011年利润总额1亿元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫团地区捐赠资产商品1万个,每个同类的不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
假定某居民企业2011年利润总额1亿元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫团地区捐赠资产商品1万个,每个同类的不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
admin
2016-11-21
30
问题
假定某居民企业2011年利润总额1亿元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫团地区捐赠资产商品1万个,每个同类的不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、2500
B、2575
C、2630
D、2675
答案
B
解析
本题考核点是企业所得税的计算。视同销售业务应调增应纳税所得额=1×(1000—700)=300(万元)捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700+1000×17%=870(万元)<1200(万元),可以据实扣除应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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