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税务机关年末审查某企业当年的有关账簿资料时,发现该企业将一批半成品用于集体福利,半成品的成本是10000元,企业计入了生产成本账户中,由于企业生产成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审查发现的10000元,直接作为错账调整金额。企业本期期末在产品的成
税务机关年末审查某企业当年的有关账簿资料时,发现该企业将一批半成品用于集体福利,半成品的成本是10000元,企业计入了生产成本账户中,由于企业生产成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审查发现的10000元,直接作为错账调整金额。企业本期期末在产品的成
admin
2014-03-22
28
问题
税务机关年末审查某企业当年的有关账簿资料时,发现该企业将一批半成品用于集体福利,半成品的成本是10000元,企业计入了生产成本账户中,由于企业生产成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审查发现的10000元,直接作为错账调整金额。企业本期期末在产品的成本是15000元,产成品的成本是300000元,已销售产品的成本是250000元,已知成本利润率为10%,则企业应作的调整分录是( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 10000
贷:生产成本 10000
B、借:应付职工薪酬 11870.5
贷:生产成本 265.5
库存商品 5310
主营业务成本4425
应交税费——应交增值税(销项税额) 1870
C、借:应付职工薪酬 10000
贷:生产成本 598.29
库存商品 5128.21
主营业务成本4273.50
D、借:应付职工薪酬 10000
贷:主营业务成本 10000
答案
B
解析
分摊率=10000/(15000+300000+250000)×100%=1.77%,在产品分摊额=15000×1.77%=265.5(元),产成品分摊额=300000×1.77%=5310(元),产品销售成本分摊额=250000×1.77%=4425(元),增值税销项税额=10000×(1+10%)×17%=1870(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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