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某小型微利企业经主管税务机关核定,2018年亏损30万元,2019年度盈利140万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
某小型微利企业经主管税务机关核定,2018年亏损30万元,2019年度盈利140万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2020-05-18
36
问题
某小型微利企业经主管税务机关核定,2018年亏损30万元,2019年度盈利140万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、5.5
B、11
C、27.5
D、6
答案
D
解析
本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。企业的所得可以弥补以前年度(5年内)未弥补的亏损。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应该缴纳企业所得税=100×25%×20%+(140-30-100)×50%×20%=6(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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