某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

admin2021-09-28 35

问题某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。
(1)业务招待费支出40万元。
(2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。
(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准为20％，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、未经核定计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、未经核定的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除

答案B,D,E

解析未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除；国债利息属于免税收入；非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有(　　)。

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税(　　)。

根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

2006年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额(　　)元。

生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是()。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为()万元。

函的适用范围主要有()

在账务系统的凭证处理中，三个最关键的环节包括()。

随机模型是确定最佳现金持有量的一种方法。以下对该方法的表述中，正确的有()。

Thepresentationlayerisconcernedwiththe(71)andsemanticsoftheinformationexchangedbetweentwosystems.Theprocessesin

Whatistheirestimatedexpenditurethisyear?

CHANGESINMALEBODYIMAGEA．Thepressuresonwomentolookslender,youthfulandattractivehavebeenextensivelydocumente

Tothemajorityofus,musicisanindispensablepartofourdailylife.Itcanbedefinedinthisway,musicissoundarranged

Despitealmostuniversal______ofthevitalimportanceofwomen’sliteracy,educationremainsadreamforfarmanywomeninfar

税法二

税务师职业资格

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税( )。

根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有()。

2006年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额( )元。

生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减半征收所得税的优惠必须符合的条件是()。

某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为()万元。

函的适用范围主要有()

在账务系统的凭证处理中，三个最关键的环节包括()。

随机模型是确定最佳现金持有量的一种方法。以下对该方法的表述中，正确的有()。

Thepresentationlayerisconcernedwiththe(71)andsemanticsoftheinformationexchangedbetweentwosystems.Theprocessesin

Whatistheirestimatedexpenditurethisyear?

CHANGESINMALEBODYIMAGEA．Thepressuresonwomentolookslender,youthfulandattractivehavebeenextensivelydocumente

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Despitealmostuniversal______ofthevitalimportanceofwomen’sliteracy,educationremainsadreamforfarmanywomeninfar

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有(　　)。

某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税(　　)。

2006年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额(　　)元。