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  3. 该企业10月份进项税额为(　　)万元。 下述关于该企业免抵退税中陈述正确的是(　　)。

该企业10月份进项税额为(　　)万元。 下述关于该企业免抵退税中陈述正确的是(　　)。

admin2009-03-24  53
问题 该企业10月份进项税额为(　　)万元。
下述关于该企业免抵退税中陈述正确的是(　　)。
选项 A、该企业11月份免抵税额为1.01万元
B、该企业11月份留抵税额为9.9万元
C、该化工企业假如骗取国家退税，则税务机关可以对其停止5个月以上的出口退税权
D、该企业假如有视同内销已缴纳税款的出口货物，在收齐退税凭证后，可以在规定退税清算期内申请办理退税手续的
答案A,D
解析 11月份：
   (1)免抵退税不得免抵税额的抵减额
   =(40+10)×(17%-11%)=3(万元)
   (2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额
   =140×(17%-11%)-3=5.4(万元)
   (3)当月应纳税额
   =80×17%-(100×17%-5.4)-10.89
   =13.6-11.6-10.89=-8.89(万元)
   (4)免抵退税额抵减额
   =(40+10)×11%=5.5(万元)
   (5)出口货物“免、抵、退”税额
   =140×11%-5.5=9.9(万元)
   (6)该企业当月应退税额=8.89(万元)
   (7)留抵下期继续抵扣的税额=0(万元)
   (8)免抵税额=9.9-8.89=1.01(万元)
   对生产企业视同内销已缴纳税款的出口货物，在收齐退(免)税凭证后，可在规定的出口退税清算期内，向主管退税机关申请办理退税；假如该化工企业骗取国家退税，则税务机关可以对其停止6个月以上的出口退税权。
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