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甲公司持有乙公司80%的股权,2013年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,则2013年年末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。
甲公司持有乙公司80%的股权,2013年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,则2013年年末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。
admin
2013-02-14
31
问题
甲公司持有乙公司80%的股权,2013年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,则2013年年末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。
选项
A、产生应纳税暂时性差异100万元
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、应该确认递延所得税资产25万元
D、合并报表中无需考虑所得税的情况
E、应该确认递延所得税负债25万元
答案
B,C
解析
乙公司出售了50%,乙公司剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,应该确认递延所得税资产25万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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