某企业年初未弥补亏损为100万元,已超过税法规定的税前抵扣期限。本年税前利润180万元,提取盈余公积金的比例为10%,所得税税率为30%,则下列说法正确的有( )。

admin2009-04-20  69

问题 某企业年初未弥补亏损为100万元,已超过税法规定的税前抵扣期限。本年税前利润180万元,提取盈余公积金的比例为10%,所得税税率为30%,则下列说法正确的有(    )。

选项 A、可供分配的利润为26万元
B、提取盈余公积为2.6万元
C、交纳所得税为54万元
D、可供股东分配的利润为23.4万元

答案A,B,C,D

解析 由于年初未弥补亏损已超过税法规定的抵扣期限,故本年度不得在税前抵扣。所得税=180×30%=54(万元),本年净利润=180-54=126(万元),可供分配的利润(即提取盈余公积的基数)=126-100=26(万元),提取的盈余公积=26×10%=2.6(万元),可供股东分配的利润=26-2.6=23.4(万元)。
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