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甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下: (1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下: (1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米
admin
2009-02-15
15
问题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金2000万元,职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下:
(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,从7月1日收取租金,出租期限2年,共计租金48万元。预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 2004年实现不含税销售收入6000万元,购进货物准予扣除的进项税额820万元。
(4) 应扣除的销售产品成本3400万元;发生销售费用800万元,其中:含广告宣传费 500万元;发生财务费用110万元,其中:1月 1日向关联企业借款1500万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用650万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费25万元,新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元);全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。
(5) 8月发生意外事故,经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例 20%;人均月计税工资标准800元。)
请根据所给资料,回答下列问题:
选项
A、76.05
B、75.248
C、80.4
D、67.28
答案
A
解析
应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×2=25.2万元
应缴纳的房产税=(3200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%÷2+12×12%=27+ 0.9+1.44=29.34万元
应缴纳营业税=12×5%=0.6万元
应缴纳增值税=6000×17%-820+50×17%=208.5万元
应缴纳城建税和教育附加=(208.5+0.6)×(7%+3%)=20.91万元
税前准予扣除的税金=25.2+29.34+0.6+20.91=76.05万元
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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