某橡胶厂为增值税一般纳税人,2006年3月发生的业务如下: (1)销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元,销售过程中支付运费0.9万元,并取得运费发票; (2)销售农用运输车取得不含税收入100万元; (3)以成本价转给统一核算的门市部汽

admin2012-09-25  37

问题 某橡胶厂为增值税一般纳税人,2006年3月发生的业务如下:
   (1)销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元,销售过程中支付运费0.9万元,并取得运费发票;
   (2)销售农用运输车取得不含税收入100万元;
   (3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本为60万元,门市部当月全部售出,普通发票注明的贷款金额为74.88万元;
   (4)向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元;
   (5)本月购进货物增值税专用发票上列示的货款120万元,增值税为20.4万元,购进货物已验收入库;
   (6)本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗,本月同类轮胎的生产总成本为150万元,其中外购原材料和应税劳务成本为120万元(汽车轮胎消费税税率为10%,成本利润率为5%)。
   根据上述资料回答下列问题:

选项 A、32.04
B、35.25
C、28.54
D、26.4

答案D

解析 本月应纳消费税=[200+74.88/(1+17%)]×10%=26.4(万元)
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