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  3. 某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取

某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取

admin2022-07-12  37
问题 某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005年10月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费20万元，装卸费3万元，保险费3万元，建设基金1万元；本月向某公司销售空调取得销售收入1000万元(含税)，同时取得安装空调的劳务费10万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入30万元 (独立核算)。该空调厂应(　　 )。(保留两位有效数字)
选项 A、应纳增值税27.59万元；应纳营业税 1.80万元：
B、应纳增值税29.04万元，应纳营业税 1.50万元
C、应纳增值税28.62万元；应纳营业税 1.50万元。
D、应纳增值税27.17万元，应纳营业税 1.80万元
答案B
解析 装卸费，保险费不得作为进项税额准子抵扣；安装空调的劳务费属于视同销售，应征增值税。计算过程：
应纳增值税=(1000+10)÷(1+17%)×17%-[800÷(1+17%)×17%+(20+1)×7%]=29.04万元应纳营业税=30×5%=1.5万元
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