甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2013年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：(1)甲卷烟厂。购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付

admin2014-02-12 25

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2013年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：(1)甲卷烟厂。购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23．8万元，支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票。领用80％烟丝生产H牌卷烟。将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟9标准箱。并于当月全部收回，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1．8万元、代垫的辅助材料0．2万元、增值税0．34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表：

向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0．8万元。无调拨价和同类产品价格。(雪茄烟成本利润率为5％)(2)乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。乙卷烟批发公司销售情况如下表：

根据上述资料，回答下列问题;
下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。

选项 A、零售商销售卷烟不征收消费税
B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟．应计算缴纳消费税
C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
E、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

答案A,B,D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有()。

按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是()。

依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是()。

纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处()的罚款。

(2013年)在计算应纳税所得额时．企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。

(2013年)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入．应同时符合的条件有()。

美洲钩虫口囊的特征

下列哪项为多发性骨髓瘤患者最常见的M蛋白

王某与某国有保险公司职员赵某相勾结，王某将一辆奥迪牌轿车投保后谎称被盗，赵某为王某办理虚假理赔手续，然后王某将骗得的40万元保险金分出20万给赵某。对王某和赵某的行为应当如何认定?

采用爆破作业方式进行路基石方施工，选择清方机械时应考虑的因素有()。【2013年真题】

违反《反不正当竞争法》不须承担(　　)的。

【真题(中级)】下列有关债券发行价格的表述中，正确的是()。

计划是社工能够成功介入并取得成效的前提。()

某政府机关实施“流程再造”改革，根据工作流程重新组织业务活动，并构建了统一的业务平台，极大地提高了工作效率和公众满意度。下列关于“流程再造”作用的说法，正确的有：

BSP指()。

(1)Mr.FosterwasleftintheDecantingRoom.TheD.H.C.andhisstudentssteppedintothenearestliftandwerecarriedupt

税法一

税务师职业资格

按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有()。

按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有()。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供的扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是()。

依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是()。

纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处()的罚款。

(2013年)在计算应纳税所得额时．企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有()。

(2013年)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入．应同时符合的条件有()。

美洲钩虫口囊的特征

下列哪项为多发性骨髓瘤患者最常见的M蛋白

王某与某国有保险公司职员赵某相勾结，王某将一辆奥迪牌轿车投保后谎称被盗，赵某为王某办理虚假理赔手续，然后王某将骗得的40万元保险金分出20万给赵某。对王某和赵某的行为应当如何认定?

采用爆破作业方式进行路基石方施工，选择清方机械时应考虑的因素有()。【2013年真题】

违反《反不正当竞争法》不须承担( )的。

【真题(中级)】下列有关债券发行价格的表述中，正确的是()。

计划是社工能够成功介入并取得成效的前提。()

某政府机关实施“流程再造”改革，根据工作流程重新组织业务活动，并构建了统一的业务平台，极大地提高了工作效率和公众满意度。下列关于“流程再造”作用的说法，正确的有：

BSP指()。

(1)Mr.FosterwasleftintheDecantingRoom.TheD.H.C.andhisstudentssteppedintothenearestliftandwerecarriedupt

违反《反不正当竞争法》不须承担(　　)的。