远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零

admin2016-01-31 39

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元；

选项

答案自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的市场零售价计算增值税销项税额和消费税。增值税销项税额=8500÷1．17 × 17％=1235．04(元) 应纳消费税=8500÷1．17 × 36％+150= 2765．38(元)

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

甲因涉嫌犯罪被立案侦查。羁押1个月后，被变更为监视居住。甲回家后，邀请亲友乙见面商谈代为赡养父母的事宜。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施和侦查程序的说法中，正确的是()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是()。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

全身微循环障碍的患者禁忌使用冷疗的理由是()

下列关于房地产经纪人职业资格考试报考条件的说法中，正确的是()。

英国的普通法来源于()。

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提出了税赋四原则，即“平等、确实、便利、最少证收费”原则的是()。

企业向员工提供的薪酬应该与员工对企业的贡献保持平衡，这体现了企业薪酬制度设计的()。

关于板块构造学说，下列说法错误的是()。

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根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

甲因涉嫌犯罪被立案侦查。羁押1个月后，被变更为监视居住。甲回家后，邀请亲友乙见面商谈代为赡养父母的事宜。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列关于侦查措施和侦查程序的说法中，正确的是()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是()。

下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有()。

甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有()。

甲公司欠乙公司40万元，一直无力偿还；丙公司欠甲公司30万元，已到期，但甲公司怠于行使对丙公司的债权。对甲公司的行为，乙公司可以()。

全身微循环障碍的患者禁忌使用冷疗的理由是()

下列关于房地产经纪人职业资格考试报考条件的说法中，正确的是()。

英国的普通法来源于()。

以下关于现值的说法正确的是( )。

提出了税赋四原则，即“平等、确实、便利、最少证收费”原则的是()。

企业向员工提供的薪酬应该与员工对企业的贡献保持平衡，这体现了企业薪酬制度设计的()。

关于板块构造学说，下列说法错误的是()。

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