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  3. 美林公司20×7年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 若20×7年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万

美林公司20×7年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 若20×7年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万

admin2009-02-15  37
问题 美林公司20×7年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为(    )万元。
若20×7年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为(    )万元。
选项 A、13.525
B、31.68
C、33.693
D、35.133
答案A
解析  (1)根据准则，固定资产折旧方法的变更属会计估计变更，不需进行追溯调整。 (2)20×7年度会计计提折旧为144万元，税法计提折旧为96万元，产生可抵扣暂时性差异为144-96=48(万元)。 (3)20×7年末因计提坏账准备、存货跌价准备及改变固定资产折旧方法而增加“递延所得税资产”借方发生额={[1.4-(160-80)×5%0]+(865.1-860)}×25%+ 48×25%=13.525(万元) (4)期末“递延所得税资产”借方余额=13.525(万元)
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