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非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明培训、指导劳务的金额,甲派遣员工在境内负责该项业务的实施,由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额
非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明培训、指导劳务的金额,甲派遣员工在境内负责该项业务的实施,由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额
admin
2017-11-30
18
问题
非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明培训、指导劳务的金额,甲派遣员工在境内负责该项业务的实施,由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。
(其他相关资料:假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定,且由乙企业进行相关税款的扣缴。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。
选项
答案
应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40÷(1+6%)×30%=11.32(万元),按照核定征收的方式应纳企业所得税=11.32×25%=2.83(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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