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某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元,内销不含税收入200万元,当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元,用于外销产品的生产。(假设:外汇牌价1:6.52,增值税税率均为17%,退税率1
某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元,内销不含税收入200万元,当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元,用于外销产品的生产。(假设:外汇牌价1:6.52,增值税税率均为17%,退税率1
admin
2014-03-21
25
问题
某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元,内销不含税收入200万元,当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元,用于外销产品的生产。(假设:外汇牌价1:6.52,增值税税率均为17%,退税率13%,上期末留抵税额为10万元)。
问题:
计算该公司当月应纳(或应退)的增值税税额,并作出相应的会计分录。
选项
答案
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×6.52×(17%-13%)一200×(17%-13%)=18.08(万元) 当期应纳税额=200×17%一(70-18.08)一10=-27.92(万元) 当期出口货物免抵退税额=100×6.52×13%一200×13%=58.76(万元) 当期应退税额=27.92(万元) 当期免抵税额=58.76-27.92=30.84(万元) 会计分录: 借:主营业务成本 180800 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 180800 借:其他应收款——应收出口退税款——增值税 279200 应交税费——应交增值税(出口抵减内销 产品应纳税额) 308400 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 587600
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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