A公司2018年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度A公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万

admin2020-04-26 44

问题 A公司2018年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2018年度A公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。A公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。A公司2018年年末应确认( )。

选项 A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元

答案B,C,D

解析该广告费支出因按照《企业会计准则》规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产。如果将其视为资产，则账面价值＝0，计税基础＝4 000－20 000×15％＝1 000(万元)，产生可抵扣暂时性差异。确认递延所得税资产＝1 000×25％＝250(万元)；应交所得税＝(10 000＋1 000)×25％＝2 750(万元)；所得税费用＝2 750－250＝2 500(万元)。

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下列有关同一控制下企业合并的处理方法中，正确的有()。

企业集团内的母公司直接向其子公司高管人员授予母公司股份的，母公司应在结算前的每个资产负债表日重新计量相关负债的公允价值，并将其公允价值的变动额计入当期损益。()

对于以权益结算的股份支付，企业在可行权日之后对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额的处理方法，正确的是()。

在25-20钢焊缝中，硫化物主要呈_____，而磷化物则呈膜状分布于晶界。

A、thirstyB、threatenC、thunderD、thoseD

(2012年)薪酬由经济性薪酬和非经济性薪酬构成，非经济性薪酬主要包括()。

当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是()。

高压断路器铭牌上标明的遮断容量即为某电压下的额定开断电流与该电压的乘积。()

查询成绩在70分至85分之间学生的学号、课程号和成绩，正确的SQL语句是(　　)。

Thepopulationoftheworldisgrowingatadangerous______.

______forthetimelyinvestmentfromthegeneralpublic,ourcompanywouldnotbesothrivingasitis.

TheMeToomovementinIndiagained【C1】______lastyearwhenpopularfiguresdecidedtocomeoutwiththeirstoriesofsexualabu

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下列有关同一控制下企业合并的处理方法中，正确的有()。

企业集团内的母公司直接向其子公司高管人员授予母公司股份的，母公司应在结算前的每个资产负债表日重新计量相关负债的公允价值，并将其公允价值的变动额计入当期损益。()

对于以权益结算的股份支付，企业在可行权日之后对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额的处理方法，正确的是()。

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当某上市公司的β系数大于0时，下列关于该公司风险与收益表述中，正确的是()。

高压断路器铭牌上标明的遮断容量即为某电压下的额定开断电流与该电压的乘积。()

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