甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税

admin2019-03-04 22

问题甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2005年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价30000元，运输成本2790元，装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有( )。 (A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

选项 A、甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B、甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C、甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D、乙企业应代扣代缴消费税13941.43元
E、乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

答案C,D

解析

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税法一

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关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

下列项目免征营业税的有(　　)。

居民法人身份的一般认定标准包括(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下(　　)特点。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　)。

关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有(　　)。

税收强制执行措施的内容包括()。

病毒通常在一定的触发条件下，激活其传播机制进行传染，或激活其破坏机制对系统造成破坏，这说明计算机病毒具有____________。

无权代理人以本人名义与他人订立合同，该合同在性质上属于()

Froin征是指CSF蛋白含量超过多少克/升自动凝结

根据我国宪法的规定，下列关于宪法监督制度的表述，哪些是正确的?()

由计算机打印输出的记账凭证，凭证要素必须齐全。()

因纳税人计算错误，造成未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。()

下列各项中，属于审计要素的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

下列关于字段大小属性的叙述中，错误的是

Noonewhoreadsthenewspaperscandoubttheseriousnessofcrimeinthiscountry.Notaday【C1】______withoutnumerousrobber

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税务师职业资格

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是( )。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

下列项目免征营业税的有( )。

居民法人身份的一般认定标准包括( )。

税收法律关系中的财产转移，具有以下( )特点。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是( )。

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关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

税收强制执行措施的内容包括()。

病毒通常在一定的触发条件下，激活其传播机制进行传染，或激活其破坏机制对系统造成破坏，这说明计算机病毒具有____________。

无权代理人以本人名义与他人订立合同，该合同在性质上属于()

Froin征是指CSF蛋白含量超过多少克/升自动凝结

根据我国宪法的规定，下列关于宪法监督制度的表述，哪些是正确的?()

由计算机打印输出的记账凭证，凭证要素必须齐全。()

因纳税人计算错误，造成未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。()

下列各项中，属于审计要素的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

下列关于字段大小属性的叙述中，错误的是

Noonewhoreadsthenewspaperscandoubttheseriousnessofcrimeinthiscountry.Notaday【C1】______withoutnumerousrobber

关于营业税纳税地点，下列说法正确的是(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

下列项目免征营业税的有(　　)。

居民法人身份的一般认定标准包括(　　)。

税收法律关系中的财产转移，具有以下(　　)特点。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　)。

关于资源税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有(　　)。