甲公司建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购进时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税税额10200元。则甲公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

admin2012-03-22 23

问题甲公司建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购进时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税税额10200元。则甲公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

选项 A、110000
B、8500
C、10200
D、18700

答案D

解析纳税人将用于生产产品的原材料用于在建工程的，其进项税不得抵扣；存货发生火灾等非常损失，其进项税也应相应转出。甲公司计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额=8500+10200=18700(元)。

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