某商场(一般纳税人)5月份发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链112条，新项链对外含税销售价格28000元，旧项链作价16000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。(2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块，售价每块

admin2012-06-16 14

问题某商场(一般纳税人)5月份发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链112条，新项链对外含税销售价格28000元，旧项链作价16000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。(2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块，售价每块6400元(不含税)，旧表作价3000元。(3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格)，购进原价为2400元／枚。(4)销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为30000元。(5)销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为50000元。(6)本期进项税合计16．82万元(金银首饰成本利润率为6％)。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算销售金银首饰的销项税额。

选项

答案计算销售金银首饰的销项税额：销售金银首饰增值税销项税额：112×12000／(1+17％)×17％+20×2400×(1+6％)／(1—5％)×17％=204386．89(元)

解析

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