首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税
(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税
admin
2019-03-27
23
问题
(2013年)甲白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年1月发生如下业务:(1)购进业务向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。(2)委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精。支付运费0.3万元,支付不含税加工费3.2万元,取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精,丙企业已代收代缴消费税。(3)白酒销售业务
注;甲企业与白酒销售公司为关联企业。税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤.以上价格均为不含税价.(4)其他业务①甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元,“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。②本月举办展销会.将自产白酒100斤用于广告促销活动;另特制100斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本50000元,没有同类白酒的销售价格。该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤,酒精消费税税率5%)根据上述资料,回答下列问题:
关于甲企业收取包装物押金的税务处理.正确的有( )。
选项
A、包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B、“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C、“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D、“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E、“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
答案
D,E
解析
白酒包装物押金应于收取时计征增值税和消费税.逾期时不再纳税。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/myZ1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
业务(1)业务元应纳资源税为( )万元。关于业务的陈述,正确的是( )。
取得工程价款应纳营业税为( )万元。该公司2006年应纳的营业税为( )万元。
某公司地处市区,2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元,因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。
地处某县城的M集团公司2004年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%,并与其签订了5年劳动合同,上述情况经过了有关部门的审核。2004年7月,该饮食服务城实现营业额60万元,M集团公司其他业务收入共缴纳增值税、营业税150万元。请
某电器商场专营某电器公司的空调、电冰箱等产品。2006年7月,该商场销售空调150台(进货单价4000元),销售单价6000元,销售电冰箱40台(进货单价1800元),销售单价为2500元(以上两项已经销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。当月,考虑到日前正
甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006年2月甲企业委托乙企业加工酒精,合同规定,乙企业负责购进材料,与甲企业按购进价结算,另收手续费。为此,乙企业从农民手中收购粮食,收购凭证上注明收购价90000元,支付运费5000元,并取得税务机关认定的运输企业开具
当月允许抵扣的进项税额为( )元。当月应纳增值税额为( )元。
甲企业本月销售环节应纳增值税( )元。下列陈述正确的是( )。
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),2008年3月发生下列业务:(1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为500000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,乙企业尚
随机试题
简述鼻黏膜的分区及功能。
设事件A,B相互独立,且P(A)=1/2,P(B)=1/3,则等于:
《标准设计施工总承包招标文件》的内容组成包括()。
沉井基础的特点有()。
在网络计划中,工作的总时差是指在不影响()的前提下,该工作可以利用的机动时间。
火车:大地
冷战
外国人在中华人民共和国领域外对中国公民犯罪,适用中国刑法的必要条件有()(2012年一法专一第21题)
若要使窗体上的控件Command0不可用,正确的设置是
Culturalpluralismisthedynamicbywhichminoritygroupsparticipatefullyinthedominantsociety,yetmaintainitscultural
最新回复
(
0
)