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  3. 甲企业本月销售环节应纳增值税(　　)元。 下列陈述正确的是(　　)。

甲企业本月销售环节应纳增值税(　　)元。 下列陈述正确的是(　　)。

admin2009-03-24  29
问题 甲企业本月销售环节应纳增值税(　　)元。
下列陈述正确的是(　　)。
选项 A、甲企业进口设备的增值税可以抵扣
B、进料加工的进口设备可免增值税，来料加工的进口设备不得免征增值税
C、甲企业装修舞厅领用原代购的A原材料属于进项税转出项目
D、丙企业取得的甲企业提前开具的3张专用发票均可以抵扣进项税
答案C,D
解析 业务(1)：
乙销项税=500000×17%=85000(元)
甲企业进项税
=500000×17%+12000×7%=85840(元)
业务(2)：
丙企业提前取得专用发票，不属于税法规定的“未按规定取得专用发票”的情形，故丙企业可以抵扣的本月进项税
=120000×17%=20400(元)
甲企业销项税=120000×17%=20400(元)
业务(3)：
甲企业销项税
=(3480+600)÷(1+17%)×17%×100
=59282.05(元)
丙企业进项税
=3480÷(1+17%)×100×17%
=50564.10(元)
业务(4)：
丙企业销项税
=760500÷(1+17%)×17%+12500×17%
=112625(元)
业务(5)：
甲企业进项税=560000×17%=95200(元)
业务(6)：
甲企业来料加工业务进口的设备免征进口增值税进口电子管缴纳增值税
=150000×(1+15%)×17%=29325(元)
业务(7)：
乙企业进项税=120000×17%=20400(元)
乙企业发生毁损货物，进项税转出
=120000×17%×10%=2040(元)
乙企业销项税=39600×17%=6732(元)
业务(8)：
丙企业进项税=87340+14500×7%=88355(元)
业务(9)：
甲企业进项税转出=140000×17%=23800(元)
甲企业本月销售环节应纳增值税
=20400+59282.05-(85840+95200+29325- 23800)
=-106882.95(元)
乙企业本月缴纳的增值税
=85000+6732-(20400-2040)=73372(元)
丙企业可以抵扣进项税
=20400+50564.10+88355=159319.10(元)
丙企业本月缴纳的增值税
=112625-159319.10=-46694.10(元)

   
   
   
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