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  3. 某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。

某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下： (1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。

admin2019-07-23  29
问题 某公司适用的所得税税率为25％，2014年有关交易或事项如下：
(1)2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。
(2)经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。
(3)2014年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：
①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出；
②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。
(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10％提取法定盈余公积；按实现净利润的10％提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料(1)至(4)，2014年12月31日该公司资产负债表“股东权益”下列项目期末余额填列正确的是(     )。
选项 A、库存股无余额
B、资本公积2600万元
C、股本9900万元
D、盈余公积6260万元
答案A,B,C,D
解析 回购的库存股已经注销，所以期末无余额；资本公积期末余额=3000—400=2600(万元)；股本期末余额=10000—100=9900(万元)；盈余公积期末余额=6000+1300×(10％+10％=6260(万元)。故题中四个选项均正确。
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