某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 37

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年对外捐赠的纳税调整额。

选项

答案公益捐赠扣除限额=827．08×12％=99．25(万元)>实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地()的，应当在营业地办理税务登记手续。

以下关于非居民企业所得税核定征收办法，表述错误的是()。

下列项目中不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

下列属于税收实体法的有()。

税收权利主体是指()。

诊断肝硬化门静脉高压最可靠的指标是

患者，男，25岁。低热2周。查体：气管不偏，右侧胸部呼吸运动减弱，右下肺触觉语颤正常，叩诊呈浊音，肺泡呼吸音减低，未闻及湿啰音，左肺未见异常。(2008年第91题)根据患者的右侧胸部体征，可诊断为

吸入性损伤的主要病理变化以下哪些是错误的

加强指数法与积极型股票投资战略之间存在显著的差别，即(　　)。

创业板上市公司股票发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票。(　　)

以下事项中属于或有事项的有()。

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基地

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税法

注册会计师

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地()的，应当在营业地办理税务登记手续。

以下关于非居民企业所得税核定征收办法，表述错误的是()。

下列项目中不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

下列属于税收实体法的有()。

税收权利主体是指()。

诊断肝硬化门静脉高压最可靠的指标是

患者，男，25岁。低热2周。查体：气管不偏，右侧胸部呼吸运动减弱，右下肺触觉语颤正常，叩诊呈浊音，肺泡呼吸音减低，未闻及湿啰音，左肺未见异常。(2008年第91题)根据患者的右侧胸部体征，可诊断为

吸入性损伤的主要病理变化以下哪些是错误的

加强指数法与积极型股票投资战略之间存在显著的差别，即( )。

创业板上市公司股票发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票。( )

以下事项中属于或有事项的有()。

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基地

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加强指数法与积极型股票投资战略之间存在显著的差别，即(　　)。

创业板上市公司股票发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票。(　　)