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某企业2014年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给
某企业2014年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给
admin
2015-05-19
28
问题
某企业2014年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米;房产税余值扣除比例为30%)。
要求:
(1)计算该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该企业2014年应缴纳的房产税。
选项
答案
(1)城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,但对职工子弟学校占地和幼儿园占地、厂区外绿化占地等免征土地使用税;对厂区内绿化用地照常征税,则: 计税依据=65000-3000-1200=60800(平方米) 应纳城镇土地使用税=60800×4=243200(元) (2)该企业2014年应缴纳的房产税: 从价计征房产税=(4000-200)×(1-30%)×1.2%+200×(1-30%)×1.2%÷12×6=31.92+0.84=32.76(万元) 从租计征的房产税=1.5×6(个月)×12%=1.08(万元) 该企业2014年应缴纳的房严税=32.76+1.08=33.84(万元)
解析
税收优惠是一个非常重要的考点,从历年考试情况来看,不仅可以单独作为客观题考查大家,还可以放在计算题中结合应纳税额的计算一起出题,需要给予重视。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PqSQFFFM
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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