试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,应该在( )科目核算。

admin2016-01-31  35

问题 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,应该在(   )科目核算。

选项 A、应交税费——应交增值税(进项税额)
B、应交税费——应交增值税(营改增递减的销项税额)
C、应交税费——未交增值税
D、应交税费——增值税留抵税额

答案D

解析 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不能抵扣营改增应税服务的销项税额,只能抵扣原增值税业务,应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时,再转回进项税额中。
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