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  3. 某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务： (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、

某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务： (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、

admin2014-03-22  47
问题 某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务：
  (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、途中保险费300元、装卸费100元、公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已验收入库。
  (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元、税款8500元；货款已付，货已验收入库。
  (3)1月10日，购进职工福利用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元、增值税税款5100元，货款已付，货已验收入库。
  (4)1月12日，企业因保管不善损失上月购进的辅助材料一批，账面成本为11000元，进项税额已于上月按规定申报抵扣，等待审批处理。
  (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
  (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于不动产在建工程项目，该设备成本30000元，成本利润率为10％。
  (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售该批货物运费金额1000元，已取得运输企业为该厂开具的运输发票。相关产品成本共700000元。
  (8)1月20日，以销售折扣方式销售给客户A机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定的付款条件为5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
  (9)1月28日，收回上述客户A折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
  (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进生产用镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
  问题：根据上述资料，回答以下问题：
逐笔作出上述业务的会计分录：
选项
答案上述业务的会计分录： (1)进项税额=319600+(2000+180)×7％=319752．6(元) 借：原材料 1882427．40 应交税费——应交增值税(进项税额) 319752．60 贷：银行存款 2202180 (2)借：周转材料 50000 应交税费——应交增值税(进项税额)8500 贷：银行存款 58500 (3)借：库存商品 35100 贷：银行存款 35100 (4)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12870 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额转) 1870 (5)借：长期股权投资 304200 贷：主营业务收入 260000 应交税费——应交增值税(销项税额)44200 借：主营业务成本 234000 贷：库存商品 234000 (6)销项税额=30000×(1+10％)×17％=5610(元) 借：在建工程 35610 贷：库存商品 30000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5610 (7)借：银行存款 1216800 贷：主营业务收入 1040000 应交税费——应交增值税(销项税额) 176800 借：销售费用 930 应交税费——应交增值税(进项税额) 70 贷：银行存款 1000 借：主营业务成本 700000 贷：库存商品 700000 (8)借：应收账款 912600 贷：主营业务收入 780000 应交税费——应交增值税(销项税额) 132600 (9)借：银行存款866970 财务费用45630 贷：应收账款 912600 (10)借：在途物资 350000 应交税费——应交增值税(进项税额) 59500 贷：银行存款409500 借：原材料 260000 贷：应付账款 260000
解析
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