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2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。与税法对其
2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。与税法对其
admin
2020-05-29
20
问题
2018年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,研发期间为2年,累计发生支出合计1000万元,其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。与税法对其摊销一致。同时税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除:研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020年末该项专利技术的计税基础为( )。
选项
A、1260万元
B、680万元
C、720万元
D、1160万元
答案
A
解析
2020年末该项专利技术的计税基础=800×175%一800×175%/10=1260(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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