甲公司期初递延所得税负债余额为8万元,期初递延所得税资产余额为4万元,本期期末应纳税暂时性差异为100万元,可抵扣暂时性差异为120万元,其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,假定不考虑其他

admin2015-05-02  22

问题 甲公司期初递延所得税负债余额为8万元,期初递延所得税资产余额为4万元,本期期末应纳税暂时性差异为100万元,可抵扣暂时性差异为120万元,其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元,甲公司适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,假定不考虑其他因素,本期因确认递延所得税影响所得税费用的金额为(    )万元。

选项 A、1.5
B、一1.5
C、7.5
D、一9

答案B

解析 本期确认递延所得税资产=120×25%—4=26(万元),其中对应其他综合收益的金额=30×25%=7.5(万元),本期确认递延所得税负债=100×25%一8=17(万元),所以本期所得税费用=17一(26—7.5)=1.5(万元)。
    会计分录:
    借:递延所得税资产    26
    贷:递延所得税负债    17
    所得税费用    1.5
    其他综合收益    7.5
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