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  3. A公司系股份有限公司,其于2001年初用银行存款150万元对B公司投资,占B公司注册资本的75%,B公司当时净资产为200万元。2001年B公司实现净利润40万元,提取盈余公积8万元,宣告分派现金股利10万元和股票股利20万元。2002年2月8日B公司发放

A公司系股份有限公司,其于2001年初用银行存款150万元对B公司投资,占B公司注册资本的75%,B公司当时净资产为200万元。2001年B公司实现净利润40万元,提取盈余公积8万元,宣告分派现金股利10万元和股票股利20万元。2002年2月8日B公司发放

admin2012-12-11  15
问题 A公司系股份有限公司,其于2001年初用银行存款150万元对B公司投资,占B公司注册资本的75%,B公司当时净资产为200万元。2001年B公司实现净利润40万元,提取盈余公积8万元,宣告分派现金股利10万元和股票股利20万元。2002年2月8日B公司发放现金股利10万元和股票股利20万元;3月31日接受捐赠设备80万元;该年发生净亏损160万元,应纳税所得额为180万元。2003年11月30日B公司以资本公积50万元转增股本;该年发生净亏损138万元。2004年B公司实现净利润36万元,未作利润分配。B公司的所得税率为30%。
要求:(1)根据上述资料编制A公司对B公司长期股权投资的全部会计分录(列出长期股权投资的明细科目)。
(2)计算A公司该项投资各明细科目2004年末余额。
选项
答案(1)投资时(单位:万元,下同): 借:长期股权投资———B(投资成本)150 贷:银行存款150 (2)2001年12月31日: 借:长期股权投资———B(损益调整)30 贷:投资收益30 借:应收股利7.5 贷:长期股权投资———B(损益调整)7.5 (3)2002年2月8日: 借:银行存款7.5 贷:应收股利7.5 (4)2002年3月31日: 借:长期股权投资———B(股权投资准备)42 贷:资本公积42 (5)2002年12月31日: 借:投资收益120 贷:长期股权投资———B(损益调整)120 (6)2003年12月31日: 借:投资收益94.5 贷:长期股权投资———B(损益调整)94.5 (7)2004年12月31日: 借:长期股权投资———B(损益调整)18 贷:投资收益18 (8)A公司对B公司长期股权投资明细科目余额如下: 投资成本:借150万元 损益调整:贷174万元 股权投资准备:借42万元
解析
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