甲公司是一家制造业公司，两年来经营状况稳定，并且产销平衡，相关资料如下：资料一：公司2×20年资产负债表和利润表，如下表所示。资料二：全年购货成本9450万元，公司永久性流动资产为2500万元，一年按360天计算。要求： (1)根据资料一，计算2×2

admin2022-07-15 37

问题甲公司是一家制造业公司，两年来经营状况稳定，并且产销平衡，相关资料如下：
资料一：公司2×20年资产负债表和利润表，如下表所示。

资料二：全年购货成本9450万元，公司永久性流动资产为2500万元，一年按360天计算。要求：
(1)根据资料一，计算2×20年年末营运资金数额。
(2)根据资料一计算：①营业毛利率；②资产周转率；③净资产收益率。
(3)根据资料一、资料二计算：①存货周转期；②应付账款周转期；③应收账款周转期；④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。

选项

答案(1)2×20年年末营运资金数额=1000+5000+2000－2100－3100=2800(万元) (2)①营业毛利率=(30000－18000)／30000=40％ ②资产周转率=30000／20000=1．5(次) ③净资产收益率=4500／10000=45％ (3)①存货周转期=2000／(18000／360)=40(天) ②应付账款周转期=2100／(9450／360)=80(天) ③应收账款周转期=5000／(30000／360)=60(天) ④现金周转期=40+60－80=20(天)

解析

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