甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企

admin2015-08-16  12

问题  甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务:
    (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
    (2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。
    (3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
    (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。
    (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。)
    要求:根据以上资料,回答,如有计算,每问需计算出合计数。
计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。

选项

答案甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1一10%)×10%×20%=4(万元)

解析
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