某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2017年2月份第31号凭证,会计分录为: 借:应付职工薪酬一非货币性福利 80000 贷:库存商品一腊肠 80000 凭证下附有该

admin2022-10-11  23

问题 某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2017年2月份第31号凭证,会计分录为:
    借:应付职工薪酬一非货币性福利    80000
    贷:库存商品一腊肠    80000
    凭证下附有该厂全体职工签名册及库存商品出库单(成本为80000元)。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项,则正确的说法是(    )。

选项 A、该厂的行为属于正常的集体福利支出,不需作任何调整
B、该厂的行为属于视同销售货物行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额
C、该厂的行为属于视同销售货物行为,应按同类产品成本价计算相应的销项税额
D、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理

答案B

解析 将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额。
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