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某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年9月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含增值税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率
某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年9月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含增值税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率
admin
2019-11-06
34
问题
某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年9月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含增值税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含增值税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,假设当月没有其他增值税涉税项目,当月乳制品厂应纳增值税( )万元。
选项
A、0.52
B、0.68
C、0.76
D、0.96
答案
C
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80%×16%÷(1+16%)=0.88 (万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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