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  3. 某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，付5 238元。 (2)第20天付款，付5 292元。 (3)第40天付款，付5 346元。 (4)第60天付款，付全额。 每年按3

某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下： (1)立即付款，付5 238元。 (2)第20天付款，付5 292元。 (3)第40天付款，付5 346元。 (4)第60天付款，付全额。 每年按3

admin2019-08-20  28
问题 某公司拟采购一批零件，价值5 400元，供应商规定的付款条件如下：
    (1)立即付款，付5 238元。
    (2)第20天付款，付5 292元。
    (3)第40天付款，付5 346元。
    (4)第60天付款，付全额。
    每年按360天计算，目前企业用于支付账款的资金需要在60天时才能周转回来，在60天内付款，只能通过银行借款解决，银行借款利率为15％。
    要求：
计算20天付款折扣的信用成本率以及选择第20天付款的净收益。
选项
答案第20天付款，折扣率=(5 400－5 292)／5 400=2％； 放弃(第20天)折扣的信用成本率=[2％／(1－2％)]×[360／(60－20)]≈18．37％； 第20天付款净收益=(5 400－5 292)－5 292×40×15％／360=19．8(元)。
解析
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