甲服装公司是增值税一般纳税人，2017年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职

admin2018-06-07 28

问题甲服装公司是增值税一般纳税人，2017年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115.2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120—115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/i3poFFFM

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。

2015年3月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。

Areallypowerfulspeakercan______thefeelingsoftheaudiencetothefeverofexcitement.

某分项工程实物工程量为4800m3,该分项工程机械施工产量定额为20m3/台班,计划每天安排2班,每班3台机械施工,则其持续时间应为()天。

美国依靠出口维持就业的比重,农业约占()。

所谓“赤字债务化”，是指()。

金华浦江从1995年开始举办中国书画节，每三年一届，弘扬书画文化。()

未来事物的不确定性要求计划木身需要具备一定的长期性。()

只有经过()，公安机关的侦查活动才有合法的依据，才能行使侦查权力。

设总体X～N(μ，σ2)，X1，X2，…，Xn是来自总体的简单随机样本，

Itisconvenienttodistinguishbetweennonverbalandverbalcommunication,justasistodistinguishbetweendecodingand【M1】__

Healways【C1】earlytoenjoyatleasttwohoursofsolitudeinthehouseandgardenbeforethe【C2】ofthefamilycame

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。

2015年3月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。

Areallypowerfulspeakercan______thefeelingsoftheaudiencetothefeverofexcitement.

某分项工程实物工程量为4800m3,该分项工程机械施工产量定额为20m3/台班,计划每天安排2班,每班3台机械施工,则其持续时间应为()天。

美国依靠出口维持就业的比重,农业约占()。

所谓“赤字债务化”，是指()。

金华浦江从1995年开始举办中国书画节，每三年一届，弘扬书画文化。()

未来事物的不确定性要求计划木身需要具备一定的长期性。()

只有经过()，公安机关的侦查活动才有合法的依据，才能行使侦查权力。

设总体X～N(μ，σ2)，X1，X2，…，Xn是来自总体的简单随机样本，

Itisconvenienttodistinguishbetweennonverbalandverbalcommunication,justasistodistinguishbetweendecodingand【M1】__

Healways【C1】______earlytoenjoyatleasttwohoursofsolitudeinthehouseandgardenbeforethe【C2】______ofthefamilycame

Healways【C1】earlytoenjoyatleasttwohoursofsolitudeinthehouseandgardenbeforethe【C2】ofthefamilycame