首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2013年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元,销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1404万元。本期外购
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2013年度有关生产、经营情况如下: (1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元,销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1404万元。本期外购
admin
2014-01-25
19
问题
某市化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2013年度有关生产、经营情况如下:
(1)销售成套化妆品30万套,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元,销项税额1224万元,销售成套化妆品5套件,开具普通发票,取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料,取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元;
(2)接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元;国家发行的金融债券利息收入20万元;
(3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元;
(4)营业外支出科目反映业务如下:通过公益部门为贫困山区捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元。7月份发生固定资产(不动产)损失35.1万元,10月取得保险公司赔款10万元;
(5)2013年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台,取得普通发票上注明价税合计351万元。
(以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%,城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%,计算结果保留两位小数)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,准许扣除的营业税金及附加为( )万元。
选项
A、2099.56
B、2020.32
C、2872.3
D、2346.8
答案
C
解析
应纳增值税=1224+204—(419.9+5.1)=1003(万元)
消费税税款=[7200+1404÷(1+17%)]×30%=2520(万元)
应纳城建税=(1003+2520)×7%=246.61(万元)
应纳教育费附加=(1003+2520)×3%=105.69(万元)
所得税前可以扣除的税金及附加=1779+264.61+105.69=2872.3(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hl72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构,注册税务师重点应核查()。
(2013年)下列关于注册税务师权利义务及职业规则的税法,错误的是()。
税务机关的下列行为中,既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。(2011年)
纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼,这些行政行为有()。(2012年)
(2012年)纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼,这些行政行为有()。
某贸易公司2018年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2018年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,贸易公
甲房地产开发公司位于北京市,开发的甲楼盘位于河北廊坊,系2015年10月开工建设的项目,甲公司对其选择了简易计税方法。2018年6月开始收取客户的诚意金,收到诚意金2000万元:2018年8月房屋取得预售许可证,预售房屋,当月将原有的诚意金2000万元
下列关于出租房产的房产税的纳税审核,不正确的是()。
为吸引人才,建立健全员工保障体系,甲股份有限公司(简称甲公司)在为员工缴纳基本社保的基础上,为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于职工工资总额的6.5%。问题:公司设立的补充养老保险和补充医疗保险,企业所得税扣除有何规定?
税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是()。
随机试题
下列地址中,有效的组播地址包括()。Ⅰ.127.1.1.1Ⅱ.130.251.24.32Ⅲ.232.152.49.18
求由方程y—xey=2所确定的隐函数在x=0处的导数.
A.偏向患侧B.偏向健侧C.先偏向患侧后复正常D.不偏E.开口型歪曲关节盘附着松弛()
采用合格制资格审查的优缺点有()。
收益法,是根据土地收益求取土地价值,根据建筑物的收益求取建筑物的价值,或根据房地收益求取房地价值。但当需要利用土地与地上建筑物共同产生的收益单独求取土地的价值或建筑物的价值时,则要采用()。
对于计算城镇燃气管道的计算流量,应按()来计算。
依据FIDIC《施工合同条件》规定,指定分包商的特点表现为( )。
睡眠不足是引起工作事故的众所周知的原因。许多医生经常连续24小时或更长时间不睡觉,然而在同事之间做的常规检查中,这些医生很少有被诊断为睡眠不足。因此没有理由担心习惯性睡眠不足会导致广泛的医疗事故。对下列哪个问题的回答最有助于评价上面的论述?()
2012年4月末,人民币贷款余额57.93万亿元,同比增长15.4%,分别比上月末和上年同期低0.3和2.1个百分点。分部门看,住户贷款增加1421亿元,其中,短期贷款增加793亿元,中长期贷款增加628亿元:非金融企业及其他部门贷款增加5351亿元,其中
Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimalestablishesanarea.Thesizeoftheareaissuffi
最新回复
(
0
)